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春雪分享 不要挑戰連續12個月0申報預警線
2019-08-20 19:48:03 春雪會計

北京朝陽區根據統計數據已經出通告了:

2012-2015年,朝陽區地稅局連續12個月無稅申報戶數分別為19908戶、34391戶、56190戶和61280戶,分別占朝陽區地稅總納稅戶數的10.21%、16.30%、21.92%和21.99%。


如果再加上納稅額在10元以下的小額納稅戶,則分別為24934戶、39557戶、58466戶和72982戶,占比分別為12.79%、18.75%、22.80%和26.19%,整體特征與零申報戶情況一致。

結論是:竟有近四分之一的企業納稅額為0!


大多數企業都不符合要求,那他們都是什么情況?我們一起來看看以下案例吧!


7種常見零申報案例



案例1:取得免稅收入只需零申報?

不久前,某企業的會計來到辦稅服務廳,咨詢零申報的問題:“我們企業是增值稅小規模納稅人,已經按規定辦理增值稅減免稅備案,2018年第一季度銷售蔬菜收入10萬元,全部符合免稅條件,可以零申報嗎?”


已經進行減免稅備案的企業可以零申報么?


答:這種情況是不可以零申報的。按照相關規定,辦理增值稅減免備案的納稅人應納稅額為零,但并不代表該納稅人可以零申報,而是應該向稅務機關如實申報。正確的申報方式是將當期免稅收入10萬元填入增值稅申報表第12欄“其他免稅銷售額”完成當期申報。



案例2:月銷售額未達10萬元只需零申報?

“我們公司是增值稅小規模納稅人,當月銷售收入20000元,可享受小微企業增值稅免稅的優惠政策,可以零申報嗎?”某公司向稅務人員提出了納稅人經常會遇到的問題。


答:增值稅小規模納稅人容易陷入“月銷售額未達10萬元只需零申報”的誤區。實際上,按照相關規定,在享受國家稅收優惠的同時,應該向稅務機關如實申報。正確的方式是計算出不含稅收入,再用不含稅收入算出應繳納增值稅,填入申報表相應欄次享受免稅。


案例3:當期未取得收入只需零申報?

“我們公司剛剛開業,這個月購買設備取得增值稅進項發票5份,進項稅額8500元,已經做了認證,但是沒有取得收入,請問可以零申報嗎?”


答:雖然沒有取得銷售收入,但是存在進項稅額,如果該納稅人因未發生銷售辦理零申報,未抵扣進項稅額會造成逾期抵扣而不能抵扣。正確方式是在對應的銷售額欄次填寫0,把當期已認證的進項稅額8500元填入申報表的進項稅額欄次中,產生期末留抵稅額在下期繼續抵扣。


案例4:企業長期虧損,企業所得稅可零申報?

“我們公司長期虧損,沒有企業所得稅應納稅款,企業所得稅可以零申報嗎?”


答:企業的虧損是可以向以后五個納稅年度結轉彌補的,如果做了零申報,則第二年盈利就不能彌補以前年度虧損了,會造成企業損失。如果當年做了企業所得稅零申報,卻將虧損延長到以后年度扣除,是違反稅法規定的,所以虧損企業要慎重零申報。


案例5:已預繳稅款只需零申報?

某企業的張會計給辦稅服務廳打來咨詢電話:“我們平時給客戶提供建筑服務,也銷售一些建材,屬于增值稅小規模納稅人,這個季度我們提供建筑服務取得不含稅收入5萬元,已經到辦稅服務廳代開了增值稅專用發票,繳納1500元稅款,是不是就可以做零申報了?”


答:雖然代開發票已經繳納了稅款,依然不能簡單地做零申報處理。應該在規定欄目填寫銷售收入,系統會自動生成已經繳納的稅款,進行沖抵。


案例6:取得未開票收入只需零申報?

某企業是一家新成立的增值稅一般納稅人,2018年1月增值稅應稅銷售額100萬元(未開票收入),銷項稅額17萬元,當期取得增值稅進項發票10份,進項稅額17萬元,未認證。最近,公司劉會計打電話到辦稅服務廳咨詢是否可以因當期未認證增值稅進項發票而進行零申報。


答:如果納稅人違規進行零申報,不僅要補繳當期稅款還要加收滯納金,并處罰款,正確方式是該納稅人應將當期收入100萬元填入未開票收入中,按規定繳納當期稅款。


案例7:籌建期可做零申報?

“我們是籌建期的新辦工業企業,是增值稅一般納稅人,2017年12月仍在籌建中,當期未發生銷售,也未認證增值稅進項發票,可以進行增值稅零申報嗎?”


答:籌建期的納稅人2018年1月申報增值稅時可以辦理零申報。如果當期該納稅人有增值稅進項發票,且已在當期進行認證,則不能進行零申報,需按規定填寫當期進項稅額。



連續12個月無稅申報將面臨5大稅務風險

1.企業收入情況

不交稅一般來說,企業經營很差,實地核查你們企業的人員配置和倉儲物流等,都無法逃脫監管。


2.注冊資金已入資但未繳納印花稅

一個企業成立了,怎么老板也得投資個三萬、兩萬吧,這個時候只要核查你,肯定能查出點印花稅。


3.漏繳個人所得稅

老是0申報,公司總得有人吧,至少有個法人吧,工資個稅呢?


4.業務合同未繳納印花稅

公司注冊肯定需要一個地址吧,至少你們還是有一個合同的。來吧,拿你們的合同來,印花稅補繳。


5.發票不能增量、增版

既然你們公司老是沒有收入,肯定是不會有太多業務,為了控制稅務風險,降版減量很說的過去。


溫馨提示

免稅、無應納稅款與零申報,雖然最后結果都是應納稅額為零,但是區別很大,納稅人要正確進行零申報。違規零申報會造成企業利潤損失,更會影響企業信用,增加稅收風險。


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